Una de las dudas más frecuentes en el seno familiar es la de si realizar la declaración de la renta individual o conjunta. En la actualidad, tomar la decisión es un poco más sencillo debido a la información que ofrece en línea la Agencia Tributaria. El contribuyente tiene acceso a la tributación individual y a la conjunta y puede optar en consecuencia.
Asimismo, son varios los factores que afectan a la decisión y no todos los contribuyentes tienen la posibilidad de realizar una declaración de la renta conjunta. Si existe obligación para liquidar el IRPF, los parámetros a tener en cuenta no serán iguales en todos los grupos familiares, sino que varían de acuerdo a los ingresos, los niños, la hipoteca de la casa, entre otros.
¿Quiénes pueden hacer la declaración de la renta conjunta?
Antes de pensar en cómo hacer la declaración de la renta conjunta o individual, es necesario saber si se cumplen con los requisitos. La tributación individual es de carácter general. Ahora bien, para realizar una tributación conjunta es necesario que ambos cónyuges sean contribuyentes y sean considerados frente al IRPF como unidad familiar.
Se entiende como unidad familiar el matrimonio no separado de manera legal y los hijos menores o los mayores incapacitados judicialmente. En el caso de menores independizados, no pertenecen al grupo familiar para la consideración de la declaración de la renta conjunta o separada.
La segunda modalidad de familia que puede hacer uso de este beneficio es la constituida por padre o madre y la totalidad de sus hijos que convivan y reúnan las condiciones anteriores. En las parejas de hecho, solo uno de los cónyuges puede realizar tributación conjunta con sus hijos, mientras que el otro miembro de la pareja realizar declaración de renta individual.
Ventajas y desventajas de la tributación conjunta
La tributación conjunta puede ser la opción ideal para la unidad familiar en la cual uno de sus miembros gana menos de 3.400 euros anuales. De esta forma, según sea la modalidad se reducirá en 3.400 euros o 2.150 euros anuales la base imponible sin que pueda llegar a ser negativa. Otro punto favorable es que se realiza una sola declaración que incluye a todos y se ahorra en trámites respecto al resto de los integrantes.
Otra diferencia de declaración de renta conjunta o individual se relaciona con la responsabilidad. Realmente sería una desventaja en este caso, pues todos los partícipes de la unidad familiar se hacen responsables solidarios, por lo que puede recaer sobre cualquiera el cobro de deudas tributarias.
Ventajas y desventajas de la tributación individual
En relación a los matrimonios con hijos menores y mayores discapacitados, optar por una tributación individual les permite una reducción por hijo del 50% a cada uno. Mientras que en la declaración conjunta se reduce el 100%.
La tributación por separado es una gran ventaja cuando se posee una hipoteca de la casa previa al 2.013 y se haya practicado esta deducción en ejercicios anteriores. Los dos miembros se benefician con la deducción por compra de vivienda.
¿Cuándo compensa hacer la declaración de la renta conjunta o individual?
Si en un ejercicio el resultado de la declaración son pérdidas patrimoniales, es posible compensar en los cuatro ejercicios posteriores. Esta compensación es factible si se realiza una declaración conjunta o separada, siempre y cuando no se haya compensado ya en otros ejercicios de tributación individual.
¿Influyen los hijos o la vivienda familiar común?
La presencia de hijos y una vivienda familiar común llegan a ser factores determinantes en una decisión bien analizada. Por lo general, lo recomendable es optar por una declaración conjunta solo en los casos en que las rentas percibidas por uno de los cónyuges sea muy baja. Con respecto a los hijos, se puede realizar una deducción del 100% anual.
La vivienda familiar común influye en el caso de existir una hipoteca. En esas circunstancias es conveniente realizar una declaración de renta separada, que permita a cada integrante sus propias deducciones.
¿Podemos modificar la forma de tributar?
La información detallada y los resultados de declaración de renta conjunta o separada a la que los contribuyentes acceden en la Web de la Agencia Tributaria, son fundamentales para la elección de modalidad tributaria. Aun así, existe la posibilidad de una equivocación o deseo de rectificación, que conllevan el deseo de un cambio en la tributación.
Por regla general la elección de tributación conjunta o individual no puede modificarse una vez elegida y fuera de los plazos reglamentarios de declaración. Sin embargo, es importante aclarar que la decisión no es determinante para futuros ejercicios, en los cuales se podrá volver a seleccionar la mejor opción para el contribuyente. Habrá que decidirlo antes de solicitar el borrador de la declaración.
Existen de igual modo algunas excepciones en las cuales se permite la modificación en la elección de declaración de renta. Por un lado, queda exceptuado un error que no sea imputable al contribuyente. Además, se suele dar permiso a quienes demuestren una percepción de atraso de los rendimientos del trabajo percibidos, con fecha posterior a la presentación de la declaración.
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